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税收政策解读
聚焦两会‖代表委员建言减税降费,完善增值税税制
2019-03-04  

      中国政府网近日发布的2018政府工作报告量化指标任务落实情况显示,国内生产总值、城镇新增就业、减税降费等36项重要指标,均在过去一年如期落实。其中,2018年全年,共为企业和个人减税降费1.3万亿元。这意味着,2018年政府工作报告定下的1.1万亿元减税降费任务,已在当年年内超额完成。

1.3万亿元的减税降费为企业和个人带来实实在在的红利,也成为今年两会期间代表委员们热议的话题。

      “减税降费是从中央到地方支持中国制造业的重要举措之一,有助于提升我国制造业的全球竞争力,去年的效果非常明显。”全国人大代表、广西柳工集团有限公司董事长曾光安告诉《经济参考报》记者,柳工也享受到了减税红利,集团控股上市公司广西柳工机械股份有限公司仅下调增值税税率等措施带来的减税规模就达到数千万元。

      从深化增值税改革,推进个人所得税改革,到支持小微企业发展,大力鼓励研发创新,再到清理规范涉企收费,继续阶段性降低社会保险费率等,我国减税降费力度前所未有,对优化营商环境、激发市场活力、降低企业负担等发挥了重要作用。

      2019年开年减税礼包不断,企业轻装上阵已在路上:个人所得税六项专项附加扣除全面落地,1月9日的国务院常务会议决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施。据测算,此次推出的普惠性政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业,预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

      国家税务总局所得税司副司长刘宝柱日前表示,按照新规定,小型微利企业的实际税负将从原来的10%降到5%,降低一半。

      全国工商联在“关于小微企业简并征税的政策建议的提案”中称,1月9日国务院常务会议决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施,这些措施将持续三年,将对广大小微企业起到较好的减负作用,有助于小微企业提振信心和预期。

      对于下一步的减税降费,业界充满期待。也有代表委员就进一步完善增值税税制、进一步简并征税等提出建议。

民建中央“关于继续加大减税降费力度促进实体经济健康发展的提案”建议,进一步推进企业所得税税制改革,进一步调整增值税税率结构,研究制定针对劳动密集型企业的社保费减负政策,进一步取消部分政府性基金,扩大部分基金减免范围等。

      其中,在增值税税率结构方面,民建中央提案建议将10%税率档与16%高档税率合并,合理采用二者之间的某一值,对原10%税率企业采取超税负即征即退等税收政策,保持税负不变。继续扩大小规模纳税人销售额标准,降低小规模纳税人税率。

      民进中央在“关于全面、系统布局减税降费政策的提案”中提出,目前,通过一系列的政策措施,减税降费工作取得较大成效。在此基础上,建议进一步统筹规划我国的税制改革。普惠性减税与结构性减税、长期性减税与临时性减税应进行政策优化组合。此外,应落实“营改增”改革的减税政策目标,降低增值税税率。明确减税政策受益对象,及时评估政策效果。做好各项到期税收优惠政策的衔接工作等。

      全国工商联的提案建议实行税收简并征税办法,一方面,让政策好实施、易落地,减少税企矛盾和征纳成本,另一方面,真正助力小微企业轻装上阵、专心发展。建议将小微企业相对普遍适用的增值税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税四税简并征收。此外,建议在修订我国税收征收管理法时,将税收简并征收方式写入,授权国务院根据税制改革和税收立法的进程调整简并征收的税收范围,合理确定征收率。

      曾光安认为,我国税制结构还有进一步改善的空间,企业内部关联税务问题、完善抵扣机制等问题仍待解决。

      全国政协委员、中国社科院副院长、学部委员高培勇表示,当前,减税降费被提到了很重要的位置,在进入高质量发展阶段进行减税降费,要格外精细。“减税降费赋能中国经济增长,应当赋予其两个方面的功能和作用,一方面是逆周期调节,确保中国宏观经济运行不滑出合理区间,另一方面要赋予其供给侧结构性改革功能,确保实现经济高质量发展的目标。”

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